本文是一篇財(cái)務(wù)管理論文，本文收集了一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和銀行專項(xiàng)指標(biāo)對(duì) zg 銀行進(jìn)行深入的量化分析，建立模糊綜合評(píng)價(jià)法模型，并結(jié)合鷹城的實(shí)際環(huán)境情況，進(jìn)行針對(duì)性的研究，從不同角度提出解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的新思路，使研究結(jié)論更具有現(xiàn)實(shí)意義。

第一章 緒論
1.1 研究背景和研究意義
商業(yè)銀行是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，隨著全球經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的重視程度越來(lái)越深，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管控也在日臻成熟，在人工智能的發(fā)展和應(yīng)用大潮下，各種行業(yè)都會(huì)有被 ai 替代的可能，人工智能給金融行業(yè)帶來(lái)更多挑戰(zhàn)。近幾年國(guó)內(nèi)外金融案件頻出，越南金融危機(jī)， 東南亞的金融風(fēng)暴，一次次違規(guī)的案例都在告訴我們銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范制度都是用沉痛的代價(jià)換來(lái)的，這些血的案例都余音猶在，無(wú)一不印證著風(fēng)險(xiǎn)管理才是我們經(jīng)營(yíng)的有效“防火墻”，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的加強(qiáng)更是核心任務(wù)，亟不可待。隨著我國(guó)金融銀行業(yè)的全面開(kāi)放，外資銀行的進(jìn)入正在對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生巨大威脅，國(guó)際金融資本在我國(guó)國(guó)內(nèi)高速流轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)也隨之加劇。
本篇論文將以 zg 銀行為樣本，深入分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，研究其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的相關(guān)問(wèn)題，zg銀行是鷹城一家二級(jí)分行，成立于 1989年，作為一家內(nèi)地國(guó)有銀行，由于忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，導(dǎo)致現(xiàn)如今資產(chǎn)流動(dòng)性差，盈利性較弱，發(fā)展緩慢，需針對(duì)此問(wèn)題為 zg 銀行提出相應(yīng)的對(duì)策與建議，其反映出來(lái)的發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，資產(chǎn)狀況，都需采取相關(guān)措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)研究提供借鑒參考。
金融業(yè)通常關(guān)注實(shí)際操作，客戶服務(wù)及信用評(píng)級(jí)，存貸管理及市場(chǎng)營(yíng)銷，對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)自身發(fā)展來(lái)講，實(shí)際財(cái)務(wù)狀況才是一切業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題涉及銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)表外及資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀做出合理識(shí)別、評(píng)估及控制研究，對(duì)于銀行業(yè)的發(fā)展尤為關(guān)鍵。
在全球各國(guó)日益加深經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)的大環(huán)境下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境日趨繁雜，加劇了國(guó)內(nèi)銀行與外資銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控還處于緩慢發(fā)展階段，應(yīng)用于銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系尚不完善。所以，本文課題研究具有深刻理論價(jià)值的同時(shí)，對(duì)于實(shí)際操作運(yùn)營(yíng)發(fā)展有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。銀行業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展需要，準(zhǔn)確把握有利的市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)，在競(jìng)爭(zhēng)中確立自己的優(yōu)勢(shì)，建立適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，了解銀行財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制，做好銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和規(guī)避，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。
............................

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究綜述
1.2.1 按風(fēng)險(xiǎn)研究目的的綜述
19世紀(jì)末 20 世紀(jì)初，西方國(guó)家最早開(kāi)展研究風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在著作 risk as aneconomic factor 中，學(xué)者 haynes 于 1895 年率先從經(jīng)濟(jì)學(xué)層面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念進(jìn)行了界定。該學(xué)者指出：“在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)直接反映出發(fā)生損害的可能性，并沒(méi)有技術(shù)層面意義。一般而言，不確定性用于界定行為是否產(chǎn)生有害后果，若存在不確定性行為，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)就能通過(guò)行為進(jìn)行展現(xiàn)?！?/span>
進(jìn)入 20 世紀(jì)初，由特使斯曼、古斯塔遜及霍伊特等人于 1901 年著的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書(shū)中，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一概念，作者僅從狹義的角度把風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象局限為純粹風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了廣義的范疇，把重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)處置上，而忽略了預(yù)防和轉(zhuǎn)移；英國(guó)學(xué)者從風(fēng)險(xiǎn)定義入手，重點(diǎn)研究風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理，國(guó)外的研究?jī)?nèi)容主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后如何應(yīng)對(duì)及解決的策略，缺少了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制及發(fā)展過(guò)程的實(shí)證研究。
在 20 世紀(jì) 30 年代，世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，隨著科學(xué)發(fā)展的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念率先在美國(guó)誕生。美國(guó)為了研究風(fēng)險(xiǎn)管理，專門成立了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分析委員會(huì)，不久后，英國(guó)也開(kāi)始學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)這方面進(jìn)行了積極的研究，最為典型的代表就是道格斯拉提出的文化理論；德國(guó)的研究有貝克教授提出的社會(huì)理論；而法國(guó)則有傅柯整理出的優(yōu)治理論。這些理論可能都在規(guī)范和不確定性的評(píng)估方式、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后造成的后果這幾個(gè)主體的軌道里?！冬F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理》這本書(shū)的作者—經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋哲明教授，他認(rèn)為：風(fēng)險(xiǎn)管理理論的兩個(gè)學(xué)院觀點(diǎn)是主觀能動(dòng)性和客觀條件。主觀學(xué)派主張是風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)實(shí)際來(lái)計(jì)算出來(lái)，而是要在具體事件產(chǎn)生的時(shí)候一點(diǎn)一點(diǎn)察覺(jué)并且逐步降低的一個(gè)過(guò)程；而客觀學(xué)派則認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是可以經(jīng)過(guò)實(shí)際的算法來(lái)進(jìn)行提前測(cè)算的，這在很大程度上支持了風(fēng)險(xiǎn)存在客觀性這一觀點(diǎn)。
........................

第二章 相關(guān)理論概述
2.1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論
2.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各方面、各環(huán)節(jié)，包含股東未來(lái)收益的相對(duì)利差及喪失償債能力風(fēng)險(xiǎn)，主要涵蓋籌資、投資、資金回收及收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種類型。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征具體表現(xiàn)為：其一是客觀性，風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)隨地存在。換言之，人們無(wú)法回避、消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但能夠借助多元化技術(shù)手段有效應(yīng)對(duì)、規(guī)避，其不以人的意志為轉(zhuǎn)移。其二是全面性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的資金籌集、運(yùn)用、積累及分配活動(dòng)中都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。其三是不確定性。在一定條件、時(shí)間下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)生、不發(fā)生的雙重可能性。其四是收益與損失并存，也就是收益與風(fēng)險(xiǎn)呈正比例波動(dòng)關(guān)系， 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，收益就越大，反之收益就越低。
銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：
一是籌資風(fēng)險(xiǎn),由于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)不具備債務(wù)償還能力所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)設(shè)計(jì)權(quán)益與資本比率直接影響著資本結(jié)構(gòu)決策。受到市場(chǎng)不完善特征影響，企業(yè)在一定時(shí)期對(duì)債務(wù)資本比率合理提升、權(quán)益資本比率有效降低，能夠使其整體資本成本有效降低的同時(shí)，促使公司價(jià)值大幅提升。
二是利率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)借助貸款方式獲取資金，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)必須償還本金、支付利息，企業(yè)極易發(fā)生由于利率變動(dòng)而使本金及利息無(wú)法償付的風(fēng)險(xiǎn)，并且由于資產(chǎn)不能抵還負(fù)債，企業(yè)可能面臨破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是因市場(chǎng)利率的浮動(dòng)性給商業(yè)銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性；
三是投資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)在開(kāi)展主業(yè)和其他項(xiàng)目投資活動(dòng)的過(guò)程中，引發(fā)的不確定性財(cái)務(wù)成果風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目報(bào)酬率能夠確定企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的大小。如果項(xiàng)目利潤(rùn)率高于負(fù)債利率，則企業(yè)面臨較小投資風(fēng)險(xiǎn)；反之則面臨較高投資風(fēng)險(xiǎn)。
四是資金回收風(fēng)險(xiǎn),在企業(yè)能夠獲取穩(wěn)定收益的前提下，由于銷售實(shí)現(xiàn)原則差異而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)問(wèn)題。在全面推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下，企業(yè)能獲取良好經(jīng)營(yíng)收益并不意味能獲得銷售利潤(rùn)，結(jié)清銷售回款。
.........................

2.2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
2.2.1 財(cái)務(wù)比率分析法
財(cái)務(wù)比率分析法是同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上若干重要項(xiàng)目的數(shù)據(jù)相互比較求出比率，主要是反映公司獲利能力比率、償債能力比率、成長(zhǎng)能力比率和周轉(zhuǎn)能力比率這四大類財(cái)務(wù)比率，以及通過(guò)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行研究和根據(jù)行業(yè)政策的相關(guān)資料進(jìn)行整合，摘取關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，計(jì)算能夠衡量銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)和研究，用以分析和評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種方法。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引（試行）》中，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)辦法進(jìn)行了修訂和完善，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法律、法規(guī)和部門規(guī)章，借鑒國(guó)際通用的“駱駝（camel）評(píng)級(jí)體系”，保證了各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在“打分”體系中的科學(xué)性和合理性。包括了資本充足狀況（capitaladequacy）、 資產(chǎn)質(zhì)量狀況（assetquality）、 管理狀況（management）、盈利狀況（earnings）、流動(dòng)性狀況（liquidity）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況（sensitivitytomarketrisk）六大類指標(biāo)，分為定量指標(biāo)和定性因素兩類，加權(quán)匯總各單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)結(jié)果，進(jìn)而得到整體評(píng)分結(jié)果，其中占有 20%權(quán)重的為資本充足狀況（c）和資產(chǎn)質(zhì)量狀況（a）；占有 25%權(quán)重的為管理狀況（m）；占有 10%權(quán)重的為盈利狀況（e）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況（s）；占有 15%權(quán)重的為流動(dòng)性狀況（l）要素，還特別提高了資本充足狀況（c）的權(quán)重，若銀行低于 8%的資本充足率，應(yīng)獲得不高于 3 級(jí)的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果；若其資本充足率低于 8%并保持下降，則應(yīng)獲得不高于 4 級(jí)的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果，并制定了每一級(jí)相應(yīng)的監(jiān)管措施。

..................................

第三章 zg 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析
3.1 zg 銀行概況

......................................... 
3.2 zg 銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的環(huán)境

.............................. 
第四章 zg 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估分析
4.1 zg 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目分析

......................................... 
4.1.2 資產(chǎn)類項(xiàng)目分析

......................................... 


第五章 zg 銀行應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
5.1 優(yōu)化資產(chǎn)流動(dòng)性管理
銀行資產(chǎn)流動(dòng)性管理的定義在 20 世紀(jì) 50 年代以前，流動(dòng)性管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)，尤其是在 1930 年以前的“真實(shí)票據(jù)論”的影響下，商業(yè)銀行只發(fā)放短期商業(yè)貸款.因?yàn)檫@種理論認(rèn)為，銀行發(fā)放貸款的資金來(lái)自存款資金，因此，為了應(yīng)付存款人出人意料的提款，銀行流動(dòng)性就一定要保持資金的高度流動(dòng)性。而短期自償性商業(yè)貸款才符合這一要求.這種貸款的期限要求與存款期限相匹配，以便銀行能夠用即將到期的貸款滿足存款人的提欲.另一種“資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論”則認(rèn)為，銀行流動(dòng)性任何流動(dòng)性資產(chǎn)都可以滿足存款人的提款。只要銀行的貸款和證券到期之前能夠在二級(jí)市場(chǎng)上出售，銀行的流動(dòng)性需求就能得到滿足。這一理論正好迎合了 1930 年以后關(guān)國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展，其效果是延長(zhǎng)了貸款的期限，并把銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)展到證券市場(chǎng)上。
在 1950 年前后，出現(xiàn)了“預(yù)期收入理論”.這種理論強(qiáng)調(diào)了借軟人的預(yù)期收人，認(rèn)為流動(dòng)性需求和貸歌應(yīng)與借款人的預(yù)期收人聯(lián)系起來(lái)。銀行根據(jù)借款人的預(yù)期收人安排貸款的到期日，銀行流動(dòng)性或者采取分期償還的方式，銀行就能保持有規(guī)律的現(xiàn)金流人， 維持高度的流動(dòng)性。
根據(jù)我國(guó)關(guān)于加強(qiáng)管理商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)辦法可知，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素構(gòu)成并不是單一的，較為復(fù)雜與多樣，具體而言：
第一，管理治理結(jié)構(gòu)完備有效；第二，管理策略完善、政策全面、程序合理；第三，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及時(shí)、監(jiān)測(cè)客觀、計(jì)量準(zhǔn)確；第四，管理信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
為了使財(cái)務(wù)管理的效率得以顯著提升，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以有效及時(shí)的控制，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制制度與完善的控制體系必不可少。在幾乎所有的金融風(fēng)險(xiǎn)類型中，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融業(yè)發(fā)展的影響更為巨大難以預(yù)測(cè)，因其形成原因更加的復(fù)雜，鑒于此，更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。第一，資產(chǎn)負(fù)債的管理是重中之重，應(yīng)當(dāng)加大力度增強(qiáng)對(duì)其的管理， 使得負(fù)債的來(lái)源多面化，達(dá)到資源的合理優(yōu)化的配置，在加強(qiáng)資金流動(dòng)性的同時(shí)提高負(fù)債的穩(wěn)定性。

5.2 構(gòu)建 zg 銀行特色財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

........................................ 
5.3 強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化不良資產(chǎn)處置

............................

總結(jié)與展望

本文選取鷹城 zg 銀行為例，全面研究分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，盡可能做到有理有據(jù)、邏輯清晰，可以對(duì)銀行從業(yè)人員和管理者起到啟示和指導(dǎo)作用，在案例分析中，本文收集了一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和銀行專項(xiàng)指標(biāo)對(duì) zg 銀行進(jìn)行深入的量化分析，建立模糊綜合評(píng)價(jià)法模型，并結(jié)合鷹城的實(shí)際環(huán)境情況，進(jìn)行針對(duì)性的研究，從不同角度提出解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的新思路，使研究結(jié)論更具有現(xiàn)實(shí)意義。
不足之處在于，由于本人理論知識(shí)不夠全面，本人還有需要提高的地方。研究有針對(duì)性的同時(shí)，也可能使研究的宏觀和大局性不足，創(chuàng)新之處在于充分結(jié)合 zg 銀行的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，創(chuàng)新性的提出平衡計(jì)分卡系統(tǒng)，綜合實(shí)踐發(fā)展情況，選擇恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)，為 zg 銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了具體的極具針對(duì)性的解決方案。
參考文獻(xiàn)（略）