高校科研經費績效評價思考

本文是一篇高校財務管理論文，筆者認為我國高校不僅承擔著教學工作，同時還肩負著國家科研項目的職責。高校科研管理的績效考核工作不僅是高校管理工作的一部分，同時，對政府和高校的發展都是非常重要的。但是，雖然在高校中關于科研管理方面的績效評價的方法比較多，實用性比較高的還是比較少的。

第 1 章 緒論
1.1 研究背景和意義
1.1.1 研究背景
中共中央總書記習近平同志在中國共產黨的十九大會議上，明確提出加快創新型國家建設要瞄準世界科技的前沿，強化基礎性研究。為進一步深入加快改革步伐，加大我國科技創新力度，我國提高了科研經費的投入和增強了科學研究及相關工作開展。最近幾年，隨著國家科技水平的不斷提升，相應地提出了一些科研管理意見和措施。2012年底，我國的財政部和教育部聯合印發了《關于加強中央高校科研經費管理》的文件，闡述了高校需要將發展高端科研成果體系和培養優秀科研人才結合起來，并且要在最短的時間內完成相應的配套工作。2013年6月，由于國內的科技水平得到了一定的提升，科技部部長萬鋼在視察會議上要求繼續推進和加強科研經費績效評價，建立以成果為導向的科研經費評價體系。2016年，中共中央、國務院印發《關于要求高校和科研機構加強資金管理工作》的相關文件，該文件中對高校的科研經費管理工作提出了更多的要求，并且提出要通過日常培訓和制度建設等方式加強資金監管。同時，報告還提到，科研經費管理逐步采取“放、管、服”的科學管理方法，進一步提升科研經費的管理水平，這項政策使研究人員能夠更靈活和有效地使用研究資金，但同時也存在著資金使用不當、資金腐敗等一系列問題。2017年2月，在黨中央的統一的領導下，我國中央巡視組在我國近30所高等學府中開展相關督查檢查工作，包括北大、清華、北師大等學校，并且在巡視過程中，發現各高校在科研經費的不合理使用的存在情況還是比較高的，一半以上的科研項目都或多或少地存在部分財務問題。近年來，各級政府下撥的科研經費的不斷加大，其使用率也在逐漸地提高，寬松政策環境產生也是一個比較明顯的問題，科研經費的過多增長和投入與對應的成果轉化率不高之間是存在一定的矛盾關系。因此通過構建績效評價體系加強對高校科研經費的管理具有重要意義。
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1.2 國內外研究現狀
1.2.1 國外研究現狀
在高校的科研經費這個制度本身的觀點上。美國來自喬治亞理工學院的學者diana hicks(2011)總結分析，充分運作現有的績效考核現狀打造了一個科研基金績效促進體系，這個體系是隨著不同的考核指標而不斷變化的。通過體系的設立以刺激科研人員充分發揮主觀能動性，建立一個根據結果考核過程的科研經費管理制度。d.marinova 和 p. newman(2008)也有相同的看法，要想完成一個行之有效的科研經費管理體系，要讓科研活動的形式更具體，方法更多樣，內容更新穎。改變傳統的科研經費管理模式，改進全新的科研經費管理體制。nichols b.j. cargill(2010)經過多年的研究得出，高校在建立科研經費管理模式時，必須采用混合型的管理模式，在績效考核的基礎上，建立了科研經費管理模式，對科研經費管理進行了綜合評價，有效地對科研經費進行監管。
關于科研經費管理在績效方面的評價研究上。banon. r. clark （2007）根據調研報告作出相應的結論，績效考核工作的重點就是對每個一個具體事項要逐個研究，并選用直觀的方式進行考察。對于評價部門，可以通過整個科研活動各個流程之間的科研經費的審計來評價科研經費的使用情況，以達到監管的目的，同時，績效評價體系還對表現優異的科研人員相應的物質獎勵和精神鼓勵。
關于科研經費預算管理的研究。pg altbach, ro berdahl, pj gumport（2004）經過多年的研究，其主要的觀點與大多數人的是不一樣的。認為高校科研管理的關鍵就是科研經費的管理，科研經費的使用必須嚴格地按照項目書來進行，科研項目管理必須按照預算進行，其科研項目預算是科研經費管理的關鍵所在。nigel williams（2004）根據歐洲的發展形勢，提出歐盟委員會計劃要將最基本的科研經費加大一倍，同時，在科研經費每年都不斷增加的情況都能與預算管理制度相適應。
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第 2 章相關概念和基本理論
2.1 高校科研經費概念
2.1.1 高校科研經費的涵義
科研經費是所有用于研究、創新和發展的資金，這些經費主要由國家或企業出資用于科研項目，以取得科學成果為目的。科研經費為科研活動提供了一定的物質保障，讓科研活動順利地進行，同時，推動了國家科學技術的進步和發展。可以說，一個國家的科技創新能力和發展水平以及科研的發展地位，從科研費用總投入就能窺探出來，投入越高，發展水平越好。所以，越來越多的國家都重視科研方面的投資與產出。而我國的高校是學術發展的重要陣地，科研更是學校學術發展的重中之重，而科研經費在其科研活動中占據著非常重要的位置，從項目的開始到項目的結束，整個過程都是依靠科研經費的支撐。高校項目費用的支出包括直接和間接費用，直接費用主要指的是項目本身的花費，比如說科研工作中所需要的材料、物資、科研等等費用，以及購買這些設備的維護費用，間接費用所包含的就比較雜，例如人工成本、水、電等不可或缺的保障經費。
2.1.2 高校科研經費的分類
高校科學研究是一個非常重要的科研主體，高校除了擁有科研場地，還有各種層次的研發人員、工作人員，是我國科研領域的重要組成部分，占據很大的比例。可以根據不同的分類標準對高校的科研經費進行分類匯總。
（1）根據高校科研經費來源分類
目前，我國的高校科研經費根據其來源主要分為兩個方面：縱向科研經費和橫向科研經費，這也是最基本的分類方式。縱向研究經費：指由國家、省、市各級政府機構承接，其科研項目參與的主體是官方的，主要由政府部門或國家自然科學基金資助的研究項目。橫向研究經費主要指的是由企業或者事業單位出資，高校負責科研，兩個單位之間的項目合作。目前，在高校的科研項目中，橫向科研經費占相當大的比例。尤其是最近幾年，由于經濟的不斷發展，市場對于企業提出了更高的要求，企業就不得不尋求技術改進，這就導致企業與高校之間的合作就越來越頻繁了。兩者之間的合作，不僅使企業的產品品質和技術得以提升，同時，高校利用企業的資金支持，為其科研提供了資金保障。盡管科研經費的橫向和縱向來源各不相同，但都由大學的財務部門管理，關于其中的經費的報銷、使用情況等都是要必須嚴格遵守國家和學校的規章制度。
（2）根據高校科研經費去向分類
高校經費的使用情況，根據其具體的資金用途也是分為兩種：直接和間接費用。直接費用主要指的是在開展該項目的過程中，產生的直接用于項目使用的費用，比如說購買項目所需的基本的設備和物資、參與該項目人員的差旅費、項目相關的設備的維修和維護費用、人工成本等費用。間接費用指的是在項目推行的過程中，不能直接列出地與項目有關的一些費用，比如項目參與單位的儀器、水、電、房屋以及項目相關的一些消耗品的費用，還有就是一些隨著項目推進，更改項目計劃所產生的費用。直接經費和間接經費都是為了保證項目順利開展的費用支出。
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2.2 績效評價工具概念
2.2.1 績效與績效評價
績效一詞最早是在管理學中提出來的，是一個基本的概念，其主要指的是管理工作中的成效和效益。在上世紀末，管理學的相關專家就提出了績效一詞，主要用于考核政府和事業單位資金的使用情況。隨后，在經過多年的發展以后，逐漸地被社會所認可，應用到了各行各業的管理工作中。同時，高校也將該詞應用到了其科研經費的管理工作中。績效一詞應用在不同的行業，其解釋也是有所不同的。從社會的角度來看，盡量用最少的錢得到最好的結果，該結果與社會的需要是一樣的。從財務的角度來看，就是要看利用成本的效率，爭取用小的成本換來足夠大的收益。從管理學的角度來看，主要是為了達到一個良好的目標，利用自身的各個手段，對經費有效地進行管理和評價。
然而，關于績效評價在具體的項目的實施過程中，其包含了多個步驟，必須對每個步驟的實施情況進行評估，這樣才能掌控整個項目的發展走勢。要想保證組織的戰略管理目標能夠順利地完成，就必須要開發了一套系統的計劃、管理和測試程序系統。這個系統化的流程主要包括設定目標、實現目標、評估結果，以及在評估這些環節的基礎上測試項目完成情況。這樣可以保證項目的每一個環節都在控制之中。同時，在考核過程中必須要采用一定的評價標準，每個指標的表現取決于這些標準是否滿足。最初，績效評價只被政府和政府機構用來評價其組織的績效情況。由于其使用效果還是非常得明顯的，隨后，它逐漸被引入其他領域。高校也逐漸地得到了應用，高校主要是應用在其財務管理方面，這樣就可以對項目的資金使用情況進行監測，保證資金使用的合理性。

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第 3 章 jl 高校科研經費績效評價現狀
3.1 jl 高校概況

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3.2 jl 高校科研經費管理現狀

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第 4 章 jl 高校科研經費績效評價體系的構建
4.1 評價指標體系的構建
4.1.1 構建原則

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4.1.2 評價指標體系的確立

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第 5 章 jl 高校科研經費管理績效評價優化對策
5.1 提高經費管理、使用水平，有助于優化評價結果
5.1.1 重視經費的使用效率，實現有效產出
高校對于科研經費的總投入方面，投資金額和比例較大，但是經費資金的具體用途和使用辦法、使用方式和效果都有待提高。由于受到 jl 大學制度上的限制，對研究資金使用的監督和監管的體系還沒有建立完善，并且在科研經費績效評價中沒有形成清晰的思路。jl 大學應該注重科研經費的有效性，提高科研經費的使用效率，尤其是自籌資金的科研經費項目，重視科研項目的成果考核，采用科學的定量評價標準，對評估結果進行及時地反饋，并加強后續階段科研工作的開展。
5.1.2 構建科研經費部門協同管理體系
為了提高 jl 大學科研經費績效，在學校內部的各個相關部門之間要加強合作，其中主要包括學校的科研團隊、科研相關管理部門、財務部門等其他相關部門。這些部門之間的分工要明確，其銜接要做到準確無誤，提高其工作效率，保證科研經費在科研項目中的有效性。首先，不僅要根據三者之間建立一定的學習機制，還要根據具體的學習情況進行總結，定期召開經驗交流會，及時解決項目推行過程中出現的問題，組織財務人員指導科研部門制定研究預算，推廣財務管理制度、預算和會計核算相關的知識。在保證合理使用的同時，還要提高此部分經費的使用效率，通過不斷的審查與評估，降低不合理使用現象。其次，充分利用科研項目信息化平臺上傳的數據監管，提高平臺的管理水平。

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第 6 章結論與展望
6.1 研究結論
目前，我國高校不僅承擔著教學工作，同時還肩負著國家科研項目的職責。高校科研管理的績效考核工作不僅是高校管理工作的一部分，同時，對政府和高校的發展都是非常重要的。但是，雖然在高校中關于科研管理方面的績效評價的方法比較多，實用性比較高的還是比較少的。本文采用了層次分析法對績效評價進行了評估，同時，結合了相應的工具，站在企業投入與產出的角度，建立起了一套高效科研管理的績效評價指標體系與評價方法。其主要結論有如下幾點：
第一，目前 jl 大學在科研經費管理體制、預算管理、報銷管理方面已相對完善，但是其在科研經費績效評價中存在評價制度相對落后，科研經費績效評價重視程度不足及正向激勵機制缺乏等問題，缺乏統一的經費管理績效考核系統導致科研人員的工作積極性不高，不能在工作中充分地發揮其作用，所以，針對 jl 大學目前的情況來說，必須要從該校的實際情況出發，構建一整適合該校長遠發展的指標體系。
第二，在科研經費績效評價指標體系的構建過程中，在遵循明確目標、科學合理、定性與定量相結合、可操作性性原則的基礎上，確定評價指標，并通過問卷調查的方式，運用層次分析法對評價指標權重加以確定，建立評語集，確定其評價隸屬度，在此基礎上運用模糊評價方法計算評價結果，評價結果顯示 jl 大學科研經費績效分值不高，剛剛達到良好的標準，其科研經費管理績效提升空間較大。
第三，為了更好地提高 jl 大學科研經費績效，應重視科研經費的執行效率，構建科研經費部門協同管理體系，綜合提高科研經費預算編制、投入控制、科研產出等各環節的控制水平，并進一步完善相關激勵機制，推動科研成果的轉化，不斷的推動健全科研經費管理績效評價和監督問責機制。
參考文獻（略）