中國工商銀行XY分行財務風險管理思考

本文是一篇財務管理論文，本文根據相應監管部門的要求和商業銀行的自身的特點，以及 xy 分行目前的經營現狀，構建了 xy 分行的財務風險指標體系，并且對財務風險進行了分層，建立了具有針對性的評價指標，在此基礎上，確定了模糊綜合評價的模型，以期望對xy 分行的整體風險情況進行評估，從而找出對財務風險水平影響較大的原因，最后通過綜合評價，對提升財務風險能力，做出具有建設性的意見。

1 緒論
1.1研究背景
商業銀行是國民社會經濟發展中十分重要的組成部分，在中央銀行貨幣政策的帶領下，去調節資金總需求、產業結構和經濟結構，以及負責貨幣導向，其持續穩定的運營對推進我國國民經濟的發展非常重要，能進行票據貼現、辦理資金結算、吸收存款和發放貸款，在一個國家的金融體系組成中不可或缺。相對來說，商業銀行對風險進行管理和經營，具有一定的特殊性，并且商業銀行因自身擁有的資金不多其風險本來就很高。由此可見，商業銀行在成長過程中遭遇到了最大的壓力，以及影響其收益的最大問題，就是風險管理。
財務風險管理是商業銀行的核心，其主要工作職能對財務狀況的運行狀態開展改進和檢測，因為財務狀況的不確定，財務風險也會隨著加大或變化。我國的商業銀行在飛速發展的同時，也承擔了相對的財務包袱，當前，金融市場的發展趨勢越來越嚴酷，防控危機的重要性顯而易見，開展對金融風險管理的分析研究已經愈發受到人們的重視。
相對而言，金融業的市場化和開放化在我國已經逐漸成為一種態勢，外部環境會對我國的商業銀行帶來強大的威脅和影響，發生財務風險的幾率極速上升，而我國的經濟發展目前正處在轉型階段，外部環境帶來的威脅和沖擊時刻存在。可見，商業銀行必須進一步完善自身管理手段，提升自身防控財務風險的能力。而對于日漸嚴苛的金融市場，傳統的防控財務風險制度已經有些無能為力，因此，銀行高層必須對自身的財務風險防控機制進行完善和改進，這對于我國商業銀行的后期發展會有很深遠的意義。
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1.2 研究目的和意義
1.2.1研究目的
商業銀行主要負責對銀行的信貸業務和貨幣資金和進行經營和管理，是金融市場的主要組成內容，我國國民經濟持續良好的發展離不開其穩定的資產，在一定程度上，商業銀行必須擔負的風險也會隨之提高，因此，加大對商業銀行的財務風險管理不能掉以輕心。
本文以中國工商銀行 xy 分行為研究對象，利用對其財務風險的有關指標開展研究和分析，借助熵值賦權法對工商銀行 xy 分行財務風險的大小進行判斷，同時挖掘出影響 xy 分行財務風險的主要原因，從而提出有針對性的意見和策略，最終達到對 xy 分行的財務風險有所減少和防控的目的。通過本文的研究，不僅能為分行提供財務風險判定理念，同時還能讓股份制商業銀行甚至整個銀行業在開展評價和判斷財務風險的時候有一定的借鑒作用。
1.2.2研究意義
商業銀行持續穩步發展的基礎，就是完善的風險管理機制，因為我國的商業銀行是金融業的重心，尤其是上市商業銀行的財務風險，更是會給金融系統帶來嚴重影響。
當今世界經濟結構中，對財務風險管理模式進行改進和研究，在很大程度上可以促進對商業銀行財務風險管理有關理論的分析和改進。這是因為對財務風險管理的學術研究，目前已經將研究重點放在挖掘商業銀行財務風險出現的原因上，也得到了很多有意義的成果，不過當前的研究也僅限于商業銀行財務風險出現的原因，對如何改進財務風險管理模式的研究相對不多。
我國金融業的重心及經濟活動的聯結中，必不可少的樞紐是商業銀行，開展對其財務風險管理手段的分析和研究有很重要的現實意義。
首先，增大商業銀行防控財務風險管理的能力
開展分析研討財務風險管理的活動，能讓商業銀行提升解決在經濟發展中遇見問題的能力，也可以讓其全面認識自身財務狀況，并針對性制定有效對策，從而讓自身防控風險的能力得以提升，最終讓銀行得到進一步良好穩定的發展。
其次，扶持監管單位科學合理地對監管資源進行配置
我國政府對于市場經濟監管資源較少，但怎樣去科學配置監管資源又特別重要。所以開展研討商業銀行的財務風險管理，能讓政府降低監督成本、增大監管力度，以及科學和協調地去配置監管資源。
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2 相關概念及理論基礎
2.1 基本的概念
2.1.1財務風險及財務管理的定義
一般來說，企業的財務風險指的是因不科學的融資方式和財務構成讓企業在利潤、投資、籌資以及資金運營的環節中企業當前的發展狀況和既定目標相背離，最終導致企業在財務上出現損失，所以，內外部因素都會導致企業蒙受財務損失，換而言之就是財企業的管理和營銷過程中，每個環節都有潛在的財務風險，同時用財務狀況和結果表現出來，最后讓企業遭受損失。由此可見，企業的財務狀況出現震蕩，主要是因為內部管理不當和外部的經濟環境影響而致，企業要保持正常的運營，就必須面對和解決財務風險。不過，通常只能借助有效方法對財務風險進行判斷、評估、預測和控制，而無法完全消除，因為財務風險具有一定的客觀性。
財務管理作為企業管理活動中的一項重要內容，是指在一定的整體目標下，關于企業的資產購置（投資）投資，資本的融通（投資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的各種管理活動的總和。通過良好的企業財務管理，可以有效規避企業的財務風險，防范財務風險的發生。
2.1.2 商業銀行財務風險的定義
一般來說，企業的財務風險指的是因不科學的融資方式和財務構成讓企業在利潤、投資、籌資以及資金運營的環節中企業當前的發展狀況和既定目標相背離，最終導致企業在財務上出現損失，所以，內外部因素都會導致企業蒙受財務損失，換而言之就是財企業的管理和營銷過程中，每個環節都有潛在的財務風險，同時用財務狀況和結果表現出來，最后讓企業遭受損失。由此可見，企業的財務狀況出現震蕩，主要是因為內部管理不當和外部的經濟環境影響而致，企業要保持正常的運營，就必須面對和解決財務風險。不過，通常只能借助有效方法對財務風險進行判斷、評估、預測和控制，而無法完全消除，因為財務風險具有一定的客觀性。
財務風險，往往可以從“窄”和“寬”兩方面來加以區分。“窄”的財務風險指的是源自財務杠桿的財務風險，同時也會從企業如不科學融資途徑和資產構成這些對財務的不合理的管理中出現。此觀點提出了企業的負債率過高是企業產生財務風險重要原因，同時此經營方式如果產生問題，企業將沒有辦法償還到期債務。債務風險在忽略債務存在的時候會減少，但由于運營的資本源自投資者投入的資本，因此財務風險出現的幾率會變小。“寬”的財務風險指的是企業在日常經營過程中，企業內業外部環境的變化綜合起來會造成企業的實際和目標的效益不同，從而最終讓企業蒙受損失的可能性。此觀點提出了產生財務風險的因素范圍較大，同時從狹義的層面對風險損失進行了衡量，并且考量的通常也是已出現的損失。此劃分方法讓企業高層在借助利益分配、運營、籌投資等環節防控財務風險時更為便捷。綜上所述，可見財務風險在廣義劃分上比較充分，而狹義的定義卻帶有一定的片面性。
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2.2商業銀行財務風險管理的辦法
中國人民銀行在 1998 年出臺的《貸款分類指導原則》中，對銀行要依照借款人真實還款能力將貸款質量分成五個等級作了詳盡規定。
（1）正常貸款
借款人在其貸款申請被通過后，可以依照合同，擯除各種不利因素，對本息和貸款及時進行支付和歸還，另一方面銀行可以讓借款人在及時還款上得到全面的信任。貸款能被保證零風險和零損失。
（2）關注貸款
借款人有時即便有能力按時歸還貸款本息，不過某些不可控的因素影響會造成無法及時和全部還款，長期下去勢必會影響借款人的還款力，不過此情況對貸款可能損失的比例要求控制在5%以下。
（3）次級貸款
借款人受各種因素影響，借助其日常營業額不能按時和盡數歸還貸款本息，這個時候必須要以拍賣借款人抵押物或對外融資模式將貸款收回，此方式要求損失率保證在30%—50%。
（4）可疑貸款
借款人不能按時和盡數歸還貸款和利息，同時其擔保品和抵押物因為無法盡數歸還貸款，不過借款人有可能通過兼并、重組和合并抵押物等方法，抵消一些貸款，因此也不能認定其最終的償還金額。此種現象要保證損失控制在50%-75%。
（5）損失貸款
此狀況已能認定借款人不能償還貸款和利息，不能或者僅能少量收回貸款，損失嚴重，其已沒有被銀行在賬目上記錄的必要，對銀行來說，必須借助有關法律法規對其貸款項目進行注銷。此種情況要求將損失保證在75%—100%。

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3.中國工商銀行 xy 分行財務狀況分析
3.1 中國工商銀行 xy 分行發展概況

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3.2 中國工商銀行 xy 分行財務狀況分析

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4 中國工商銀行 xy 分行風險評價指標體系 
4.1 評價指標體系構建原則及思路

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4.2 評價指標的選取

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5 中國工商銀行 xy 分行財務風險綜合評價分析
5.1 評價指標的選取

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5.2 構建評判矩陣

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6 中國工商銀行xy分行財務風險防范對策建議

6.1改善資金股本結構
財務風險是客觀存在并且沒有辦法規避，但可以通過一些財務手段減少其發生幾率，其中資本結構失衡是導致財務風險發生的原因之一。
目前，中國工商銀行 xy 分行與同行業的相比，在資本充足率上情況不佳，并在債務資本上的比重過高。一個銀行，如果在它資本結構中，債務資本比權益資本要高，那么其發生壞賬的風險就會增加，面臨的財務危機就會更嚴峻。目前 xy 分行的資本充足率在同行業中處于較低水平。所以。他們必須要建立一套完善的機制用于資金的動態監測，具體可以從以下幾個方面進行。
第一，優化融資結構，在融資時一定要考慮周全，不僅需要考慮資本的充足性，也需要確保資本充足率滿足監管要求，確保融資的風險和融資的收益的平衡。對融資風險的把控一定要嚴格，資本充足率是銀保監會對銀行資本能力大小衡量的最低標準，所以充足率的值不能過高。所以 xy 分行在之后的融資中，一定要將資本和加權風險資產的百分率進行控制，將財務風險的能力降到合理范圍里，這里可以采用風險量化的手段來實現這一平衡。
第二，增加融資渠道。開拓創新是當今融資的重要方式。銀行業要將非信貸資產的百分比提升起來，可以通過中短期低風險投資債券的發行來實現這一目標，而且還能提升債券投資的比重。當前情況，xy 分行股分主要是財政股，企業和個人這三個方面，資本補充工作亟待加強。因此可以通過定向發行股份增加核心資本的實力，并做好資本基礎的夯實。xy 分行已經嘗試通過資本工具的創新來實現資本補充的目的，在 2016年的時候，它發行了綠色金融債券，這是專項資金的資本主要用于綠色產業項目的發。并積極利用省財政局入股這一優勢，將長期債券的發行作為其資本補充的重要形式，優化整體資本架構，實現風險抵御能力的增強。

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結論與展望

從當前情況來，xy 分行的發展處于高速發展期，但是經營管理方面的問題仍然十分嚴峻。所以，建立健全相應的財務風險評價指標體系，以及風險的綜合評估模型，是其發展的重點。本文根據相應監管部門的要求和商業銀行的自身的特點，以及 xy 分行目前的經營現狀，構建了 xy 分行的財務風險指標體系，并且對財務風險進行了分層，建立了具有針對性的評價指標，在此基礎上，確定了模糊綜合評價的模型，以期望對xy 分行的整體風險情況進行評估，從而找出對財務風險水平影響較大的原因，最后通過綜合評價，對提升財務風險能力，做出具有建設性的意見。
經過分析，本文得出以下三點的結論。
（1）xy 分行目前的財務風險情況主要體現在不良貸款資產呈現上升趨勢，但是不良貸款中，沒有辦法回收的準備金卻不斷減值，逾期貸款的額度在不斷增加。存款貸款比例不平衡，并且逼近監管的最低標準。資本充足率這一指標在同行業中處于弱勢地位，銀行整體的盈利能力不斷下降，利率的變動對利息收入影響較大，對外匯的敏感度不斷增加等，而造成以上問題的主要原因有以下幾個方面，整體外部經濟呈現下降趨勢；貸款的結構不夠合理，貸款速度太快；資產負債結構和比例不合理；金融市場化環境比較復雜，市場風險不斷加劇；內部控制和信息透明度不夠完善，人員素質需要提升。
（2）論文針對 xy 分行財務風險特征，構建了財務風險評價體系，它從資本的流動性，資產的整體質量，管理的水平風險，盈利的情況和市場風險等選取了 13 項指標進行評估，并構建了相應的模糊綜合評價模型，財務風險做出了整體評判，并找出對其財務風險影響較大的主要因素。從整體范圍來看，近幾年，xy 分行財務風險的水平不斷增加，在最近三年 xy 分行目前的風險水平是目前十年里最高的，其主要的風險就是在資產質量方面的，主要表現就是不良貸款率的額度增加，預期的損失率水平高，信貸風險的集中程度增加，而導致這一問題的主要原因受到整體市場環境的下降趨勢，經濟全球化的增長速度和國內經濟發展形勢變緩，以及金融市場的復雜程度影響。而另一方面是 xy 分行自身管理上存在缺陷，管理水平、人員的素質都需要增強，資產結構，貸款和負債結構比例等不具合理性。
（3）為了提升 xy 分行財務風險管控能力，必須以目前的實際情況為立足點進行多方改善。比如資本金的加強，資金流動性的管理，信貸放貸的管理，以及相應的審查流程管控，提升表外業務總量的控制和人員素質的培訓等等，從而規避相應的財務風險。
參考文獻（略）