甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險管理思考

本文是一篇財務(wù)管理論文，本文依據(jù)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論，在甘肅銀行財務(wù)現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)對其財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評價，發(fā)現(xiàn)甘肅銀行在經(jīng)營過程中存在的各類財務(wù)風(fēng)險問題。
1緒論
1.1研究背景
商業(yè)銀行從其誕生開始就與各種風(fēng)險相聯(lián)系，風(fēng)險每一時刻都會蘊藏在銀行業(yè)務(wù)的往來之中，經(jīng)營成功的商業(yè)銀行往往都在風(fēng)險的防范和處理上有著不同的優(yōu)勢。因此，商業(yè)銀行對風(fēng)險的管理和控制能力對商業(yè)銀行的經(jīng)營成果影響較大。隨著全球金融行業(yè)之間聯(lián)系的不斷加強，各個國家、各行各業(yè)、宏觀、微觀的風(fēng)險都有可能會影響商業(yè)銀行的發(fā)展。甘肅銀行是西北第一家上市的城市商業(yè)銀行，很大程度上依賴當(dāng)?shù)卣⑵髽I(yè)，當(dāng)宏觀環(huán)境發(fā)生變化時，銀行的資產(chǎn)質(zhì)量將會出現(xiàn)很大的問題，風(fēng)險抵御的能力嚴(yán)重不足，風(fēng)險管理的短板暴露充分，財務(wù)風(fēng)險管理在商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中也有著重要作用，在健全的財務(wù)風(fēng)險管理體系基礎(chǔ)上將會為銀行穩(wěn)健發(fā)展提供強有力的保障，及時的在銀行運營中發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，分析風(fēng)險產(chǎn)生的問題來源，找出解決對策，及時消化或減少風(fēng)險帶來的損失，增強銀行風(fēng)險抵御能力，穩(wěn)定市場信心，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險，對于所有商業(yè)銀行都有一定的借鑒意義。本文將重點對甘肅銀行的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行分析研究，對其長遠(yuǎn)的發(fā)展提供一些建議。

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1.2研究意義
（1）理論意義
當(dāng)前的金融風(fēng)險越來越復(fù)雜、隱蔽，對實體經(jīng)濟(jì)乃至整個社會都會產(chǎn)生重大的影響，銀行作為金融業(yè)的重要組成部分，財務(wù)風(fēng)險管理的重要性不言而喻，因此，做好銀行的財務(wù)風(fēng)險管理，提高風(fēng)險預(yù)警和識別能力，建立一套完整的財務(wù)風(fēng)險控制體系，全面管理財務(wù)風(fēng)險，降低不利影響因素，實現(xiàn)穩(wěn)健運營和持續(xù)盈利，最終達(dá)到利潤最大化，是商業(yè)銀行急需解決的問題。本文以甘肅銀行為研究對象，其作為西部金融市場中的重要組成部分，對中小企業(yè)和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，但國內(nèi)對具有地方政府背景的特殊商業(yè)銀行的關(guān)注度較低，相關(guān)文獻(xiàn)明顯不足。本文通過對甘肅銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險的不良貸款率、撥備覆蓋率和單一最大客戶貸款比率三項指標(biāo)；資本充足性風(fēng)險的核心一級資本充足率、資本充足率及股東權(quán)益對資本總額比率三項指標(biāo)；流動性風(fēng)險的流動比率和存貸款比率兩項指標(biāo)；盈利性風(fēng)險的資本收益率、資產(chǎn)收益率、凈利差、手續(xù)費及傭金凈收入占營業(yè)收入比率和成本收入比率五項指標(biāo)進(jìn)行分析評價，找出甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題，對甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險管理提出應(yīng)對措施，豐富了地方性商業(yè)一行財務(wù)風(fēng)險管理和控制的內(nèi)容，具有一定的理論意義。
（2）現(xiàn)實意義
本文以甘肅銀行的財務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，詳細(xì)介紹了甘肅銀行的組織架構(gòu)和化經(jīng)營現(xiàn)狀，運用歸納演繹法、文獻(xiàn)分析法、定量分析法、案例分析法對甘肅銀行的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究。主要使用了財務(wù)比率分析法，從資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足性、流動性和盈利能力四個方面選取相應(yīng)的指標(biāo)對甘肅銀行存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評價分析，找出甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，最后提出應(yīng)對措施，幫助甘肅銀行提升其財務(wù)風(fēng)險管理能力，具有一定的現(xiàn)實意義。
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2相關(guān)概念及基礎(chǔ)理論
2.1財務(wù)風(fēng)險概述
2.1.1財務(wù)風(fēng)險的含義
狹義的風(fēng)險指的是損失的不確定性，即風(fēng)險是預(yù)期結(jié)果和實際結(jié)果的差異，其差異越大存在的風(fēng)險就越大。廣義的風(fēng)險不僅僅包括損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性，即可能給企業(yè)帶來威脅，也可能帶來巨大的機會，讓企業(yè)因此得到很好的發(fā)展。企業(yè)在財務(wù)管理的過程中也會面對一定的財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險的種類有很多，本文主要研究商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險。商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險是商業(yè)銀行在日常的經(jīng)營管理中，由于很多不能預(yù)料的因素影響，其財務(wù)狀況出現(xiàn)不穩(wěn)定而產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)損失，使銀行計劃的經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生偏離[16]。商業(yè)銀行經(jīng)營過程中時刻伴隨著一定的財務(wù)風(fēng)險，如果能夠提前了解和掌握財務(wù)風(fēng)險可能會發(fā)生的情況和概率，做好應(yīng)對措施，加強風(fēng)險轉(zhuǎn)移或抵抗，那么商業(yè)銀行就能健康穩(wěn)健發(fā)展。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理對商業(yè)銀行有著重要的意義。
2.1.2財務(wù)風(fēng)險的分類
商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險有很多種不同的分類方式，《新巴塞爾協(xié)議》中認(rèn)定銀行的財務(wù)風(fēng)險主要由操作、市場、信用和流動性四種風(fēng)險組成。應(yīng)該從風(fēng)險管理的方面對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行一些分類，才能讓銀行的管理和決策者有效方便地管理財務(wù)風(fēng)險。美國的大型商業(yè)銀行將其財務(wù)風(fēng)險分成了管理水平、盈利狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、流動性狀況以及資本充足狀況五大類。《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系暫行》中，我國銀保監(jiān)會將銀行風(fēng)險分成了市場風(fēng)險狀況、流動性狀況、管理狀況、盈利狀況、資本充足狀況以及資產(chǎn)安全狀況六大類。其中，對每個類別均設(shè)定了定量和定性的評價指標(biāo)。而國內(nèi)的上市商業(yè)銀行在實際的財務(wù)風(fēng)險管理中，對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險從管理角度將其分成了資本、市場、操作、信用及流動性五大類風(fēng)險。我國銀保監(jiān)會從監(jiān)管者的層面考量了商業(yè)銀行風(fēng)險，并將其財務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行了劃分歸類。
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2.2全面風(fēng)險管理理論
隨著金融市場的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，所面臨的財務(wù)風(fēng)險也變得復(fù)雜、隱蔽且不易被發(fā)現(xiàn)。為了能更好的控制風(fēng)險，銀行需要將各類風(fēng)險進(jìn)行管理和整合，需要進(jìn)行全面風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理以商業(yè)銀行的總體經(jīng)營目標(biāo)為核心，以銀行收益的最大化為目標(biāo)，將風(fēng)險管理貫穿在銀行的整個經(jīng)營活動中。全面風(fēng)險管理理論是將商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理與銀行各類經(jīng)營風(fēng)險相結(jié)合產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)。全面風(fēng)險管理（enterprise wide risk management erm）這個管理理念最初是由美國coso（thecommittee of sponsoring organizations of the national commission of fraudulent financialreporting,即全國反虛假財務(wù)報告委員會的發(fā)起人委員會）2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》中所提出。文中所說的“全面”并不是“全部”的概念，并不是將整個機構(gòu)的各項風(fēng)險、每一個單位和級別的風(fēng)險簡單的合并管理，而是將風(fēng)險管理看做一項有序的、分流程的系統(tǒng)管理。這種全面風(fēng)險管理理論的好處是將風(fēng)險控制在商業(yè)銀行的所有經(jīng)營環(huán)節(jié)中，把風(fēng)險降到了最低，保證了商業(yè)銀行資金的流動性和安全性。
本文所研究的財務(wù)風(fēng)險管理是在全面財務(wù)風(fēng)險管理理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，運用現(xiàn)代化的信息手段對甘肅銀行存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面分析和管理。
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3甘肅銀行基本情況及財務(wù)現(xiàn)狀
3.1甘肅銀行基本概況
3.1.1甘肅銀行總體情況

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3.1.2甘肅銀行主要業(yè)務(wù)

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4甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險的識別
4.1風(fēng)險識別方法的確定

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4.2財務(wù)風(fēng)險識別

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5甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險的評價
5.1風(fēng)險評價原則與目標(biāo)
5.1.1風(fēng)險評價原則
風(fēng)險評價是通過對財務(wù)綜合指標(biāo)狀況分析評價，為銀行未來財務(wù)風(fēng)險決策和相關(guān)風(fēng)險評估提供數(shù)據(jù)支撐和依據(jù)。實施過程中堅持四個原則：一是科學(xué)性，要加大定量分析比重，減少人為主觀干預(yù)，確保評估結(jié)果與實際情況一致；二是綜合性，要全面考慮到金融財務(wù)風(fēng)險的特殊性、關(guān)聯(lián)性和復(fù)雜性，不要漏項；三是代表性，對于不同類型的商業(yè)銀行在指標(biāo)選擇上要有不同，要符合銀行自身特點，減少誤差，提高數(shù)據(jù)分析質(zhì)量；四是重要性，不同的評價方法對于同一變量可能會產(chǎn)生較大的差異，在選擇評價方法上要盡量考慮到金融風(fēng)險的重要性。
5.1.2風(fēng)險評價目標(biāo)
金融行業(yè)面對的財務(wù)風(fēng)險有些可以規(guī)避，但有些無法通過技術(shù)手段規(guī)避。在銀行日常經(jīng)營活動中，時時刻刻都面臨著各種各樣的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險更可能發(fā)生在銀行經(jīng)營的任何環(huán)節(jié)中，如存款擠兌、利率改革、新的金融工具的出現(xiàn)，資本結(jié)構(gòu)的改變等等。風(fēng)險評價的目標(biāo)就是在銀行面對各類財務(wù)風(fēng)險的同時能夠做出科學(xué)的有利于自身的決策，盡量減少銀行的損失，控制事態(tài)發(fā)展。從企業(yè)經(jīng)濟(jì)獲利來看，風(fēng)險預(yù)計經(jīng)濟(jì)回報和預(yù)期風(fēng)險成本預(yù)測分析可以降低成本和提高效益，通過做出合理的風(fēng)險評價達(dá)到轉(zhuǎn)嫁、規(guī)避或降低風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)效。

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6甘肅銀行財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對
6.1加強資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險控制
6.1.1甘肅銀行不良資產(chǎn)實行分級管理
不良貸款對商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量有著較大的影響，嚴(yán)格把控不良貸款分級管理制度，能有效降低銀行的不良貸款率。首先要認(rèn)真監(jiān)測甘肅銀行每一筆不良資產(chǎn)的變化情況，制定不良資產(chǎn)化解的對策。對甘肅銀行出現(xiàn)的不良資產(chǎn)日常管理按規(guī)范執(zhí)行，主要包括時效管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分類認(rèn)定、抵（質(zhì)）押物管理、分析報告、檔案管理、臺賬管理等。其次將不良資產(chǎn)按資產(chǎn)不同類別分類建立臺賬，逐筆逐項登記，以戶為單位設(shè)立。最后設(shè)置不良資產(chǎn)的處置與清收規(guī)則。處置要有針對性，一戶一策，因戶施策，復(fù)雜的情況要一戶多策，通過積極采取上門、電話催收，不良資產(chǎn)盤活和保全、以資抵債、外包催收、資產(chǎn)置換、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、呆賬核銷等多種方式，分門別類管理。不良資產(chǎn)的清收順序分為兩種情況，一種是根據(jù)合同約定的順序扣收本金和利息；另一種是如合同中沒有明確約定，則根據(jù)貸款逾期天數(shù)分成兩種情況扣收，如貸款逾期90天（含）以內(nèi)的，先扣收利息再收取本金，如貸款逾期90天（含）以上的，先扣收本金再收取利息。有訴訟費等相關(guān)費用應(yīng)先收取相關(guān)費用。
6.1.2加強貸后管理防范風(fēng)險
發(fā)展必須建立在風(fēng)險可承受的基礎(chǔ)上，不能為了短期利益而犧牲長期利益。要堅持未雨綢繆，認(rèn)真分析未來的經(jīng)濟(jì)金融形勢，準(zhǔn)確把握不良資產(chǎn)趨勢和特征，了解清楚哪些領(lǐng)域、行業(yè)、客戶容易形成不良貸款。要有針對性地研究應(yīng)對措施，有效化解貸款潛在風(fēng)險，防止貸款形態(tài)惡化。貸款管理既是業(yè)務(wù)經(jīng)營的問題，也是風(fēng)險管理的問題，要加強客戶審慎準(zhǔn)入，嚴(yán)把貸款審批關(guān)，加強貸后管理，提前介入風(fēng)險預(yù)警客戶、問題客戶，防止風(fēng)險擴(kuò)大。還要運用科技手段，大力提升系統(tǒng)建設(shè)和監(jiān)測預(yù)警能力，推進(jìn)風(fēng)險壓降工作的科學(xué)化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。
參考文獻(xiàn)（略）