本文是一篇財務管理論文，本文依據財務風險相關理論，在甘肅銀行財務現狀分析的基礎對其財務風險進行識別和評價，發現甘肅銀行在經營過程中存在的各類財務風險問題。
1緒論
1.1研究背景
商業銀行從其誕生開始就與各種風險相聯系，風險每一時刻都會蘊藏在銀行業務的往來之中，經營成功的商業銀行往往都在風險的防范和處理上有著不同的優勢。因此，商業銀行對風險的管理和控制能力對商業銀行的經營成果影響較大。隨著全球金融行業之間聯系的不斷加強，各個國家、各行各業、宏觀、微觀的風險都有可能會影響商業銀行的發展。甘肅銀行是西北第一家上市的城市商業銀行，很大程度上依賴當地政府、企業，當宏觀環境發生變化時，銀行的資產質量將會出現很大的問題，風險抵御的能力嚴重不足，風險管理的短板暴露充分，財務風險管理在商業銀行經營發展中也有著重要作用，在健全的財務風險管理體系基礎上將會為銀行穩健發展提供強有力的保障，及時的在銀行運營中發現財務風險，分析風險產生的問題來源，找出解決對策，及時消化或減少風險帶來的損失，增強銀行風險抵御能力，穩定市場信心，確保不發生系統性金融風險，對于所有商業銀行都有一定的借鑒意義。本文將重點對甘肅銀行的財務風險管理進行分析研究，對其長遠的發展提供一些建議。

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1.2研究意義
（1）理論意義
當前的金融風險越來越復雜、隱蔽，對實體經濟乃至整個社會都會產生重大的影響，銀行作為金融業的重要組成部分，財務風險管理的重要性不言而喻，因此，做好銀行的財務風險管理，提高風險預警和識別能力，建立一套完整的財務風險控制體系，全面管理財務風險，降低不利影響因素，實現穩健運營和持續盈利，最終達到利潤最大化，是商業銀行急需解決的問題。本文以甘肅銀行為研究對象，其作為西部金融市場中的重要組成部分，對中小企業和當地經濟的發展起著至關重要的作用，但國內對具有地方政府背景的特殊商業銀行的關注度較低，相關文獻明顯不足。本文通過對甘肅銀行資產質量風險的不良貸款率、撥備覆蓋率和單一最大客戶貸款比率三項指標；資本充足性風險的核心一級資本充足率、資本充足率及股東權益對資本總額比率三項指標；流動性風險的流動比率和存貸款比率兩項指標；盈利性風險的資本收益率、資產收益率、凈利差、手續費及傭金凈收入占營業收入比率和成本收入比率五項指標進行分析評價，找出甘肅銀行財務風險管理存在的問題，對甘肅銀行財務風險管理提出應對措施，豐富了地方性商業一行財務風險管理和控制的內容，具有一定的理論意義。
（2）現實意義
本文以甘肅銀行的財務風險管理為研究對象，詳細介紹了甘肅銀行的組織架構和化經營現狀，運用歸納演繹法、文獻分析法、定量分析法、案例分析法對甘肅銀行的財務風險管理現狀進行分析研究。主要使用了財務比率分析法，從資產質量、資本充足性、流動性和盈利能力四個方面選取相應的指標對甘肅銀行存在的財務風險進行識別與評價分析，找出甘肅銀行財務風險管理中存在的問題，最后提出應對措施，幫助甘肅銀行提升其財務風險管理能力，具有一定的現實意義。
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2相關概念及基礎理論
2.1財務風險概述
2.1.1財務風險的含義
狹義的風險指的是損失的不確定性，即風險是預期結果和實際結果的差異，其差異越大存在的風險就越大。廣義的風險不僅僅包括損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性，即可能給企業帶來威脅，也可能帶來巨大的機會，讓企業因此得到很好的發展。企業在財務管理的過程中也會面對一定的財務風險，風險的種類有很多，本文主要研究商業銀行的財務風險。商業銀行的財務風險是商業銀行在日常的經營管理中，由于很多不能預料的因素影響，其財務狀況出現不穩定而產生一定經濟損失，使銀行計劃的經營目標產生偏離[16]。商業銀行經營過程中時刻伴隨著一定的財務風險，如果能夠提前了解和掌握財務風險可能會發生的情況和概率，做好應對措施，加強風險轉移或抵抗，那么商業銀行就能健康穩健發展。因此，加強財務風險管理對商業銀行有著重要的意義。
2.1.2財務風險的分類
商業銀行財務風險有很多種不同的分類方式，《新巴塞爾協議》中認定銀行的財務風險主要由操作、市場、信用和流動性四種風險組成。應該從風險管理的方面對財務風險進行一些分類，才能讓銀行的管理和決策者有效方便地管理財務風險。美國的大型商業銀行將其財務風險分成了管理水平、盈利狀況、資產質量狀況、流動性狀況以及資本充足狀況五大類?！豆煞葜粕虡I銀行風險評級體系暫行》中，我國銀保監會將銀行風險分成了市場風險狀況、流動性狀況、管理狀況、盈利狀況、資本充足狀況以及資產安全狀況六大類。其中，對每個類別均設定了定量和定性的評價指標。而國內的上市商業銀行在實際的財務風險管理中，對商業銀行財務風險從管理角度將其分成了資本、市場、操作、信用及流動性五大類風險。我國銀保監會從監管者的層面考量了商業銀行風險，并將其財務風險狀況進行了劃分歸類。
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2.2全面風險管理理論
隨著金融市場的不斷發展，商業銀行的業務越來越復雜，所面臨的財務風險也變得復雜、隱蔽且不易被發現。為了能更好的控制風險，銀行需要將各類風險進行管理和整合，需要進行全面風險管理。全面風險管理以商業銀行的總體經營目標為核心，以銀行收益的最大化為目標，將風險管理貫穿在銀行的整個經營活動中。全面風險管理理論是將商業銀行資產負債管理與銀行各類經營風險相結合產生的理論基礎。全面風險管理（enterprise wide risk management erm）這個管理理念最初是由美國coso（thecommittee of sponsoring organizations of the national commission of fraudulent financialreporting,即全國反虛假財務報告委員會的發起人委員會）2004年發布的《企業風險管理——整合框架》中所提出。文中所說的“全面”并不是“全部”的概念，并不是將整個機構的各項風險、每一個單位和級別的風險簡單的合并管理，而是將風險管理看做一項有序的、分流程的系統管理。這種全面風險管理理論的好處是將風險控制在商業銀行的所有經營環節中，把風險降到了最低，保證了商業銀行資金的流動性和安全性。
本文所研究的財務風險管理是在全面財務風險管理理論的基礎上，結合甘肅銀行財務風險管理現狀，運用現代化的信息手段對甘肅銀行存在的財務風險進行全面分析和管理。
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3甘肅銀行基本情況及財務現狀
3.1甘肅銀行基本概況
3.1.1甘肅銀行總體情況

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3.1.2甘肅銀行主要業務

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4甘肅銀行財務風險的識別
4.1風險識別方法的確定

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4.2財務風險識別

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5甘肅銀行財務風險的評價
5.1風險評價原則與目標
5.1.1風險評價原則
風險評價是通過對財務綜合指標狀況分析評價，為銀行未來財務風險決策和相關風險評估提供數據支撐和依據。實施過程中堅持四個原則：一是科學性，要加大定量分析比重，減少人為主觀干預，確保評估結果與實際情況一致；二是綜合性，要全面考慮到金融財務風險的特殊性、關聯性和復雜性，不要漏項；三是代表性，對于不同類型的商業銀行在指標選擇上要有不同，要符合銀行自身特點，減少誤差，提高數據分析質量；四是重要性，不同的評價方法對于同一變量可能會產生較大的差異，在選擇評價方法上要盡量考慮到金融風險的重要性。
5.1.2風險評價目標
金融行業面對的財務風險有些可以規避，但有些無法通過技術手段規避。在銀行日常經營活動中，時時刻刻都面臨著各種各樣的風險，財務風險更可能發生在銀行經營的任何環節中，如存款擠兌、利率改革、新的金融工具的出現，資本結構的改變等等。風險評價的目標就是在銀行面對各類財務風險的同時能夠做出科學的有利于自身的決策，盡量減少銀行的損失，控制事態發展。從企業經濟獲利來看，風險預計經濟回報和預期風險成本預測分析可以降低成本和提高效益，通過做出合理的風險評價達到轉嫁、規避或降低風險，提高企業經營質效。

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6甘肅銀行財務風險的應對
6.1加強資產質量風險控制
6.1.1甘肅銀行不良資產實行分級管理
不良貸款對商業銀行的資產質量有著較大的影響，嚴格把控不良貸款分級管理制度，能有效降低銀行的不良貸款率。首先要認真監測甘肅銀行每一筆不良資產的變化情況，制定不良資產化解的對策。對甘肅銀行出現的不良資產日常管理按規范執行，主要包括時效管理、數據統計、分類認定、抵（質）押物管理、分析報告、檔案管理、臺賬管理等。其次將不良資產按資產不同類別分類建立臺賬，逐筆逐項登記，以戶為單位設立。最后設置不良資產的處置與清收規則。處置要有針對性，一戶一策，因戶施策，復雜的情況要一戶多策，通過積極采取上門、電話催收，不良資產盤活和保全、以資抵債、外包催收、資產置換、債權轉讓、呆賬核銷等多種方式，分門別類管理。不良資產的清收順序分為兩種情況，一種是根據合同約定的順序扣收本金和利息；另一種是如合同中沒有明確約定，則根據貸款逾期天數分成兩種情況扣收，如貸款逾期90天（含）以內的，先扣收利息再收取本金，如貸款逾期90天（含）以上的，先扣收本金再收取利息。有訴訟費等相關費用應先收取相關費用。
6.1.2加強貸后管理防范風險
發展必須建立在風險可承受的基礎上，不能為了短期利益而犧牲長期利益。要堅持未雨綢繆，認真分析未來的經濟金融形勢，準確把握不良資產趨勢和特征，了解清楚哪些領域、行業、客戶容易形成不良貸款。要有針對性地研究應對措施，有效化解貸款潛在風險，防止貸款形態惡化。貸款管理既是業務經營的問題，也是風險管理的問題，要加強客戶審慎準入，嚴把貸款審批關，加強貸后管理，提前介入風險預警客戶、問題客戶，防止風險擴大。還要運用科技手段，大力提升系統建設和監測預警能力，推進風險壓降工作的科學化、規范化和標準化水平。
參考文獻（略）