Y公司ERP財務管理系統評價與優化思考

本文是一篇財務管理論文，筆者識別了影響 y 公司 erp 財務管理系統實施的因素。通過引入 erp 財務管理系統實施成功影響因素模型，結合 y 公司實際開發問卷量表發放問卷，在獲取第一手資料后利用 spss 對其進行實證分析。根據相關性分析結果得出影響 y 公司 erp 財務管理系統實施效果的因素為組織管理因素、流程管理因素、用戶管理因素和系統質量因素。

1 緒論
1.1 研究背景與意義
1.1.1 研究背景
隨著數字化信息時代的到來，企業進行數字化轉型是適應時代發展的必然選擇，而信息技術則是幫助企業實現數字化轉型的重要手段。數字化管理不僅可以實現企業經營管理信息的集成，更能助力企業經營管理水平實現質的飛躍。erp 系統作為超越管理范圍的工具集起到了驅動企業內部流程高效運轉、盤活企業資源的作用，從而助力企業順利實現數字化轉型。為了適應數字化時代發展，很多企業都開始通過自建 erp 系統和完全實施 erp 系統來提升日常經營管理水平。
大多數企業在上線 erp 系統時，由于受到管理基礎和人力資源有限性的影響，所以會選擇逐個上線 erp 子系統的形式來平穩的實現信息化管理變革。企業財務管理工作作為企業最為重要的經濟管理活動，其本質上是一項組織企業財務活動以及進行企業財務關系處理的工作，覆蓋了公司經濟業務的方方面面。并且由于企業日常業務的管理效率、運行效果與企業財務管理系統的整體水平密切相關。因此，企業會選擇先上線 erp 財務管理系統。
在 erp 財務管理系統實施過程中，由于企業內部業務流程不能完全與 erp 財務管理系統融合，從而導致 erp 財務管理系統的優勢不能得到充分發揮，并最終導致 erp 財務管理系統運行失敗。據埃森哲研究報告顯示，將近 80%的 erp 系統上線后并沒有達到預期使用效果。說明 erp 財務管理系統的實施并不能一蹴而就，應當通過不斷地進行評價與優化來實現系統升級，才有可能享用信息集成所帶來的效益。然而大多數企業在自建erp 系統以及完全實施 erp 系統時非常容易忽略這一點，經常出現“重系統、輕評價、弱優化”的局面，違背了企業利用 erp 系統提升經營管理效率的初衷。由此，本文引入y 公司案例，通過分析已上線的財務管理系統的應用現狀，發現其在公司應用過程中存在的問題，并通過建立相應的評價體系對 erp 財務管理系統實施效果進行評價，結合評價結果對未達到預期使用效果的原因進行分析，從而制定優化方案實現財務管理系統的升級，使財務管理系統與 y 公司經營管理情況更加匹配，從而發揮 erp 財務管理系統的最大價值，提升 erp 建設的成功率，實現 erp 系統的信息集成目標。同時為同類型企業后續系統模塊的上線提供參考和借鑒。
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1.2 研究內容、框架與方法
1.2.1 研究內容
本文由以下七個章節構成，每章節內容安排如下：
第一章緒論。介紹了本文的研究背景，闡述了本研究是否具有理論和現實意義，同時也表述了本研究中可能存在的創新點。
第二章理論基礎與文獻述評。對 erp 財務管理系統評價與優化相關理論進行概述，再對國內外與 erp 財務管理系統評價與優化相關文獻進行綜述，為本研究奠定了理論基礎。
第三章 y 公司 erp 財務管理系統應用的現狀及問題。對 y 公司概況、erp 財務管理系統實施背景及升級目標進行介紹，后分別對 y 公司 erp 財務管理系統的會計核算、資金管理以及預算管理模塊的應用現狀及問題進行論述。
第四章 y 公司 erp 財務管理系統實施效果評價。通過引入 erp 財務管理系統實施成功影響因素模型，參考國內外學者開發的量表，向 y 公司員工發放問卷，并結合問卷調研結果進行相關性分析，得出影響 y 公司 erp 財務管理系統實施效果的關鍵因素并建立erp 財務管理系統評價體系。采用模糊層次分析法分別對會計核算模塊、資金管理模塊和預算管理模塊進行評價，在此基礎上分析 erp 財務管理系統存在問題的原因。
第五章 y 公司 erp 財務管理系統優化元素設計。基于核心模塊的評價結果，針對三個核心模塊在運行過程中存在不足的方面，從系統質量因素、流程管理因素、組織管理因素及人員管理因素這四個方面對核心模塊進行優化。
第六章優化方案實施保障措施。為確保制定的優化方案能夠順利的執行而制定的保障措施。
第七章研究結論與展望。
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2 理論基礎與文獻述評
2.1 理論基礎
2.1.1 erp 財務管理系統
（1）erp 系統
企業資源計劃簡稱 erp 系統，是指通過現代化信息技術與先進企業管理理念相結合的方式來實現企業管理數字化。erp 系統通過互聯網技術將企業各個流程部門通過 erp連接到同一個系統中，從而使各個部門之間的信息傳遞不再受空間和時間的影響，整個企業也因此形成一張高度集成的信息網。erp 系統作為一個企業資源管理的總系統，把財務部門與生產、銷售等業務部門的信息通過系統緊密相連。所以，erp 本質上是一種企業管理的思維模式，利用企業內、外部資源為企業日常經營活動提供最優方案，從而幫助企業實現經營管理目標、提升企業的實際管理水平。
（2）erp 財務管理系統
erp 財務管理系統結合了財務核算的信息反映職能與財務管理的管理職能。目前有關財務管理系統的著作對于財務管理系統還未給出明確的定義，但是可以歸納概括為將企業日常經營相關要素串聯、運用信息技術實現企業業財融合、通過對運作體系不斷調整實現企業目標、積極適應外部環境變化從而實現財務控制與決策的信息系統。由于財務管理系統是完整的集成系統，依據現代財務管理相關理念，財務管理系統由會計核算、資金管控、基礎管理、全面預算管理和財務決策五個模塊組成。其中，會計核算模塊在財務管理工作中充當重要角色，功能包括為企業準確、及時的提供相關財務信息以及完成財務管理大部分工作等；資金管控模塊的功能包括實現企業資金自上而下的管理、充分發揮資金管控的作用以及確保企業實現財務管理目標等；基礎管理模塊的功能是實現組織結構、人員構成、業務流程以及信息化技術的集成；預算管理模塊涵蓋了預算編制、預算下達、預算執行、預算監督以及預算考核等功能；財務決策模塊的功能則包括了整理財務數據、財務報表編制與分析等方面。綜上所述，erp 財務管理系統可以為企業高層管理者作決策時提供數據支撐。

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2.2 國內外文獻綜述
2.2.1 國內文獻綜述
（1）erp 財務管理系統
國內學者對 erp 財務管理系統的研究始于 2000 年，通過篩選相關文獻后發現 erp財務管理系統研究趨勢與企業財務發展是密切相連的。最早關于 erp 財務管理系統的研究主要是將國外先進著作翻譯后出版，并在此基礎上開展對于 erp 系統與企業財務管理如何更好實現融合的研究。其次通過對 2010 年至 2019 年的學術論文與期刊檢索，發現與erp 財務管理系統相關的研究較少，主要從以下方面展開研究。
第一，從如何實現系統模塊間集成方面開展研究。陳豐照、陳文文（2010）通過對企業財務管理需求進行分析，得出 erp 財務管理系統應具備的功能以及 erp 財務管理系統可以通過與其它系統建立聯系來加強信息透明度以及加速信息傳遞，從而實現財務信息與業務信息高度集成。祝紅艷（2015）提出 erp 系統的設計與應用應當與時俱進，會計核算模塊作為 erp 核心應當與其它模塊相互協同，而且在 erp 建設過程中應當融入先進的企業經營管理理念。王學慶、徐慶紅（2018）立足公司戰略，運用會計核算模塊、資金預算管理模塊以及其它財務管理系統模塊，將企業財務與人力資源、生產資料、物資資源、信息資源等通過 erp 系統實現共通互聯，從而提升企業經營管理水平。
第二，從如何建立高效財務管理系統方面開展研究。麥瓊丹（2014）提出企業在現代化管理模式下，財務管理方式與過去相比有了較大的改變，特別是在 erp 系統的應用方面。erp 財務管理系統能沖破地域、時間限制，實現財務會計信息實時共享，有利于企業管理者進行管理決策。戴榕 (2014) 在企業財務管理與信息管理相關理論的基礎上，探究企業應該如何建設高效的財務信息系統。通過對 erp 財務管理系統的應用現狀進行研究，得出實現財務管理系統與原有信息系統整合是降低財務運營成本、強化數據信息鏈接的重要途徑的結論。陳文（2016）提出隨著信息化時代的到來，企業對自身財務管理水平提出了更高的要求。原有的財務管理模式已經不能滿足企業快速發展需求，而 erp系統的出現使企業跳躍了原有系統設定的邊界，從而滿足信息化時代企業財務管理需求，已經成為現代化企業發展的必然走向。龐南燕（2019）認為由于目前 erp 財務管理系統在企業中已經普及，但是企業往往會忽略對財務管理系統的理論研究，在具體實施的過程中困難重重。并且以單一行業制造業為研究對象，結合 erp 財務管理系統相關理論，進而為制造業建立與實施財務管理系統提出可行的建議。

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3 y 公司 erp 財務管理系統應用的現狀及問題
3.1 y 公司概況
3.1.1 y 公司簡介

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3.1.2 y 公司 erp 財務管理系統的實施背景

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4 y 公司 erp 財務管理系統實施效果評價
4.1 構建 y 公司 erp 財務管理系統評價體系
4.1.1 引入影響因素識別模型

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4.1.2 建立評價體系

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5 y 公司 erp 財務管理系統優化元素設計
5.1 y 公司財務管理系統優化方案設計目的與思路
5.1.1 設計目的

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5.1.2 設計思路

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6 優化方案實施保障措施

6.1 會計核算模塊保障措施
6.1.1 增強數據審核與后期維護能力
如前文所述，完整、及時、準確的數據是 erp 系統正常運行的基礎。業務部門操作人員將相關信息輸入系統后，再由財務人員統一審核后入賬。負責業務審查的財務人員應逐筆進行審查，每一筆業務在審核后都會應當由相關財務人員和財務主管簽名，當在后續檢查過程中若發現數據錯誤，相關財務人員也應承擔連帶責任。而制定嚴格的審批制度可以提高數據輸入人員和財務審核員的責任感，以確保數據的準確性。在優化會計模塊的過程中，由于會計核算模塊的數據是整個財務管理系統運行的基礎，由于數據是 erp 系統中最重要的資源，因此要對系統中的數據進行不斷的更新和維護，可以選擇建立新文件或對現有文件結構進行修改。而 y 公司作為電信行業的龍頭企業應及時捕捉市場需求變化，并跟隨市場變化來改變公司生產經營的項目。因此，應積極維護和升級系統各模塊功能才能滿足y 公司日益增長的業務量，從而降低使用系統的財務人員和業務人員的工作負擔，達到預期使用效果。
6.1.2 完善資源安全保障措施
erp 財務管理系統作為一個統一的綜合管理信息系統，將財務、業務、人力、決策系統與其它系統有機地結合起來，提升公司橫、縱向與內、外部信息溝通效率。而會計核算模塊正是用于匯集所有系統相關財務信息的業務模塊，經過會計核算模塊整合后的信息，可以方便相關管理人員進行綜合分析，為決策提供有效的數據支撐。同時，通過會計核算模塊，可以準確及時地獲得客戶的資料數據，從而提高企業的決策效率。正因為如此，y 公司有必要提升會計核算模塊基礎架構的安全控制水平。因為企業信息系統在使用過程中遇到的大多數問題都是由基礎設施的控制引起的，比如系統網絡變化與操作系統的訪問等，這些問題不僅與業務連續性有關，而且與企業資源的安全性有關。因此，有必要制定完整的安全措施與規范，以滿足企業的內控需求，并確保企業資源的安全性。
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7 研究結論與展望

7.1 研究結論
為了緊跟數字化發展趨勢，大部分企業開始通過自建 erp 系統來提升企業經營管理水平。由于受到資源限制，企業往往會先建設 erp 財務管理系統，但是目前企業自建 erp財務管理系統的成功率并不高。為提升系統實施成功率，需要對現有的 erp 財務管理系統實施情況進行客觀、全面的評價。并根據評價結果進行必要的優化從而實現建設 erp財務管理系統的預期效果。本研究主要得出以下幾點結論：
（1）通過對 y 公司 erp 財務管理系統實際運用情況進行調研，發現了 y 公司在實施 erp 財務管理系統的過程中存在的問題，主要包括以下幾方面：業務流程復雜、系統操作不方便、資金管理意識薄弱、資金分配與利用效率低下、忽略年度預算作用、預算編制依據不足、缺少有效的執行與分析以及預算考評的方法單一等問題。
（2）識別了影響 y 公司 erp 財務管理系統實施的因素。通過引入 erp 財務管理系統實施成功影響因素模型，結合 y 公司實際開發問卷量表發放問卷，在獲取第一手資料后利用 spss 對其進行實證分析。根據相關性分析結果得出影響 y 公司 erp 財務管理系統實施效果的因素為組織管理因素、流程管理因素、用戶管理因素和系統質量因素。
（3）建立了基于 erp 財務管理系統實施影響因素的評價體系。通過層次分析法確定各項影響因素指標的權重，并制定了用于評價各模塊實施效果的評價標準，給出了綜合評價值規范的計算與處理方法。
（4）制定了三個核心模塊的優化方案。企業若希望對目前的財務管理系統進行優化就必須清楚的知道哪些方面還需要改進，僅通過分析財務管理系統存在的問題并不能直接指出系統存在問題的原因以及需要改進的方向。針對 y 公司 erp 財務管理系統實施效果的評價結果得出 y 公司可以通過對系統現有的業務流程進行改造、增加系統功能等來實現系統自身的優化。為了進一步優化財務管理系統，企業還需要從明確財務管理職能、增強資金管理意識、完善績效考核制度等方面進行提升，從而增強企業與 erp 財務管理系統的適配性，帶動財務管理水平實現質的飛躍。
參考文獻（略）